Снижение налогов на инвестиции вполне возможно, главное знать некоторые лазейки, которые помогут отдавать государству гораздо меньше, чем при стандартной уплате налога на доход с инвестиций. Их мы и рассмотрим ниже.
Льгота за долгосрочное владение акциями
Есть несколько способов уменьшить или даже полностью избежать уплаты подоходного налога на инвестиции. Один из самых популярных способов – применить льготу за долгосрочное владение активами (ЛДВ). Применить ЛДВ можно при одновременном выполнении нескольких условий:
- Акция должна обращаться на российских торговых площадках (т.е. иметь листинг на Московской или Санкт-Петербургской бирже). Так, налоговую льготу при покупке Сбера или Apple получить можно, а при покупке SPY или той же Apple на иностранной площадке через зарубежного брокера – уже нет.
- Инвестор должен владеть акцией без перерыва 3 года. При этом действует правило FIFO (first in, first out), т.е. если инвестор продает акции, то первыми продаются те, которые куплены ранее. Поэтому ЛДВ не получить, если, к примеру, в 2020 году купить 10 акций, в 2021 – еще 10 акций, а в 2022 году продать 10 акций: формально у инвестора остались 10 акций, но это остались акции, купленные в 2021 году – значит, для получения ЛДВ придется ждать до 2024 года.
- Бумаги куплены после 1 января 2014 года.
- Инвестор является налоговым резидентом России.
При этом льгота не распространяется на валюту, деривативы, активы, купленные на внебиржевом рынке, а также не совмещается с ИИС. Кроме того, ЛДВ не распространяется на дивиденды и купоны.
ЛДВ применяется только к доходу, т.е. разнице между куплей и продажей актива. Размер льготы зависит от количества лет, когда актив находился в собственности, и составляет 3 млн рублей за каждый год.
То есть через 3 года инвестор может претендовать на ЛДВ в размере 9 млн рублей, через 4 года – 12 млн рублей, через 5 – 15 млн и т.д. Сумма ЛДВ вычитается из общей налогооблагаемой базы.
Например, инвестор за 4 года заработал 20 млн рублей и решил их вывести на счет. Он использует ЛДВ и сокращает налогооблагаемую базу: 20 млн – 12 млн = 8 млн. Итоговый налог составит 13% от 8 млн рублей, т.е. 1,04 млн рублей. Если бы инвестор заработал 20 млн за 2 года и выводил деньги, то не смог бы применить ЛДВ и заплатил бы налог в размере 2,6 млн рублей.
Вам будет интересно почитать
Покупка акций высокотехнологических компаний
На Московской бирже обращается несколько акций, входящих в так называемый сектор РИИ (рынок инноваций и инвестиций). В их числе – Qiwi, ИСКЧ, Фармсинтез, Наука, ММЦБ и ОАК. Помимо них, в сектор РИИ входит несколько фондов и облигаций. Полный список активов можно найти здесь: https://www.moex.com/s68.
Если владеть любыми этими активами более 1 года, то можно вообще не платить налог на прибыль, полученный от их реализации. Данную льготу сокращенно называют ЛДВ-РИИ.
Льгота действует до 31 декабря 2022 года.
Зачет убытков, как способ снижения налогов на инвестиции
Суть данного налогового вычета заключается в том, что вы можете уменьшить налогооблагаемую базу, если в прошлых годах допустили убыток. К примеру, инвестор в 2020 году допустил убыток в размере 15 000 рублей, а в 2021 году заработал 25 000 рублей. Он может уменьшить налогооблагаемую базу: 25 000 – 15 000 = 10 000 рублей. Налог составит всего 1300 рублей против возможного 3250.
Нужно запомнить несколько правил:
- переносить убыток можно максимум на 10 лет – т.е., если вы получили убыток в 2020 году, то можете воспользоваться льготой до 2030 года;
- если прибыль оказалась больше убытка (например, убыток 10 000 рублей, а прибыль только 7000), то остаток убытка можно перенести на следующие года;
- переносить убыток можно как на фондовом рынке, так и на срочном, но сальдировать между собой финансовые результаты обоих рынков нельзя.
Данный вычет необходимо заявлять и декларировать самостоятельно – автоматически налоговая и брокер ничего не пересчитывают.
Валютная переоценка еврооблигаций Минфина
С 1 января 2019 года российские резиденты освобождены от налога, возникающего в ходе валютной переоценки еврооблигаций, эмитированных Минфином. Так, если бумага подорожала в рублях, но подешевела или осталась такой же в валюте, то налог с рублевой переоценки платить не нужно.
Открытие ИИС
Последний способ снижения налогов на инвестиции на фондовом рынке – открыть ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Инвестор может выбрать между двумя вариантами вычета:
- Тип А – на сумму пополнений. Инвестор может вернуть 13% от суммы внесенных на ИИС средств вне зависимости от финансовых результатов вложений. При этом есть ограничения: можно вернуть в год максимум 13% от 400 000 рублей (т.е. 52 000 рублей), а инвестор должен получать облагаемый НДФЛ доход (например, зарплату), поскольку по этой льготе осуществляется возврат уплаченного ранее НДФЛ.
- Тип Б – на сумму дохода. Весь заработанный инвестором доход, за исключением дивидендов и купонов корпоративных облигаций, не облагается налогом. По факту инвестор не платит налог с курсовой разницы, валютной переоценки и купонов государственных облигаций (ОФЗ).
У ИИС есть определенные ограничения:
- у одного инвестора может быть только один ИИС;
- максимальная сумма пополнения – 1 млн рублей в год;
- для получения вычета нельзя закрывать ИИС 3 года.
