Налог на инвестиции — порядок расчета и уплаты в 2022 году

Налоги на инвестиции

 

При вложении средств необходимо платить налог на инвестиции. Для налоговых резидентов РФ стандартная ставка составляет 13% при доходе до 5 млн рублей и 15% – при доходе от 5 млн рублей в год, но есть и исключения. Разберемся далее, какие налоги должен платить инвестор в России.

Лучший иностранный брокер для граждан РФ и РБ

основано
2007
депозит
от $100
инвестиции
Акции, ПАММ, IPO, ДУ
кредитное плечо
до 1:20
bonus
до 2000$
demo
 
mobile
 
регулятор
CySEC, ESMA

9,9

 
 

 

Нужно ли платить налоги на доход с инвестиций

Необходимость уплаты налога с инвестиций – обязанность каждого гражданина. В случае неоплаты налога наступает административная и уголовная ответственность.

  • Так, несвоевременное предоставление сведений об уплате налогов влечет за собой наложение штрафа в размере 5%, но не менее 1000 рублей, за каждый месяц просрочки (статья 119 Налогового кодекса). Начисление штрафа начинается с 1 мая – с начала нового налогового года.
  • Неоплата налога в срок (до 15 июля либо 25 декабря) влечет за собой наложение аналогичного штрафа плюс пени в размере 1/365 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
  • В случае, если инвестор целенаправленно уклоняется от уплаты налога 3 года подряд и при этом сумма задолженности превышает 2,7 млн рублей, то к нему применяются более суровые меры в соответствии со статьями 198 и 199 Уголовного кодекса, например: штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы на 1 год, арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.
  • В случае, если долг превысит 13,5 млн рублей, то наказание увеличивается: штраф вырастает до 500 тысяч рублей, срок принудительных работ – до 3 лет, а тюремное заключение – до 3 лет. Во всех случаях применяется только одно наказание в зависимости от тяжести проступка.

нужно ли платить налоги с инвестиций

Таким образом, несмотря на то, что в налогообложении инвестиций новичку довольно сложно разобраться, сделать это необходимо. Даже небольшой штраф в 1000 рублей – это очень обидно, когда налогов было всего на 100 рублей.

 

 

Когда возникают обязательства по уплате налогов?

Итак, налог с дохода от инвестиций придется уплатить в любом случае. Обязательства по уплате налога возникают в момент получения этого самого дохода. Пока ваша прибыль «бумажная», никаких налогов платить не нужно.

 

Например, вы купили 100 акций Газпрома за 250 рублей, и общая сумма ваших инвестиций – 25 000 рублей. Далее акции подорожали до 300 рублей, и ваши инвестиции стали стоит 30 000 рублей. Пока вы не продаете эти акции, налога не возникает. Но как только вы продали – нужно будет заплатить 13% от суммы дохода, т.е. 13% * (30 000 – 25 000) = 650 рублей.

налоги с инвестиций - возникновение обязательств по уплате

Аналогично необходимость уплатить налог возникает при получении дивидендов или купонов.

 

Обычно налоговым агентом выступает сам брокер (т.е. он рассчитывает и платит налог за инвестора). Но в некоторых случаях налог на инвестиции придется заплатить или доплатить самим. Например, если вы подписали форму W8-BEN и платите налог с американских акций в размере 10%, то 3% нужно будет рассчитать самим и доплатить в казну нашего государства, а при продаже недвижимости декларировать и уплачивать налог придется самому инвестору.

 

 

Сроки уплаты налогов с инвестиций

По общему правилу, декларацию о налогах на доход физических лиц необходимо предоставить в ФНС России до 30 апреля следующего года. Срок уплаты самого налога – до 15 июля.

Так, если вы получили налогооблагаемый доход с инвестиций 30 ноября 2021 года, то декларацию надо подать до 30 апреля 2022 года, а налог уплатить до 15 июля.

Если вы инвестируете через брокера в акции, облигации и фонды, то брокер удерживает налоги и подает декларацию за вас, и в большинстве случаев декларировать самостоятельно налоги не нужно. Брокер удержит налог с дивидендов и купонов в момент их уплаты, а с курсовой разницы – при выводе средств либо в конце года.

 

Так, если вы купили и потом продали акции Сбера и заработали на этом 10 000 рублей, то 1300 рублей надо заплатить в виде налога. Вы решили вывести с брокерского счета прибыль – 10 000 рублей, следовательно, брокер удержит 1300 рублей автоматом. Если вы решили вложить 10 000 рублей во что-то другое, брокер удержит 1300 рублей в конце года. Если на счете не будет достаточно средств, то эти 1300 рублей нужно будет задекларировать и уплатить до 25 декабря следующего года.

 

 

Налоги с разных типов активов

 

Депозиты

В соответствии с новым законом, положения которого начали действовать с начала 2021 года, налогом на доходы физлиц будет облагаться прибыль с вкладов, превышающих суммарно 1 млн рублей, за вычетом необлагаемого процентного дохода. НПД зависит от ключевой ставки Центробанка, действовавшей на 1 января текущего года, и рассчитывается так: НПД = ключевая ставка * 1 млн рублей. Так, на 1 января 2021 года ключевая ставка была равна 4,25%. Следовательно, размер НПД равен 42 500 рублей (4,25% от 1 млн рублей).

Предположим, у инвестора есть два вклада в разных банках: один на сумму 600 тысяч рублей под ставку 5%, другой – на 700 тысяч под ставку 6%. Считаем налог. В первом банке инвестор заработал за год 30 000 рублей, во втором – 42 000. Суммарный доход – 72 000 рублей. Вычитаем из этой суммы НПД: 72 000 – 42 500 = 29 500. Вот от этой суммы нужно уплатить 13%, т.е. 3835 рублей.

Рекомендую прочитать также:
акции NIO
Акции NIO — перспективы и риски инвестиций в китайского производителя электромобилей
  NIO – молодая китайская компания, несмотря на то, что она была основана в 2014 г. производитель электромобилей уже успел […]

 

Драгоценные металлы

Налогообложение доходов от инвестиций в драгметаллы зависит от способа их покупки.

  • Так, если вы покупаете слитки, то вам необходимо будет уплатить с прибыли после продажи не НДФЛ, а НДС в размере 22%. При этом НДС платится со всей стоимости слитка. Снизить налогооблагаемую базу можно, если только документально подтвердить сумму расходов на покупку слитка.
  • Если вы инвестируете через ОМС (обезличенные металлические счета), то налог необходимо будет заплатить после продажи денежных единиц на ОМС с прибылью. Ставка составляет стандартные 13%.
  • Если вы покупаете инвестиционные монеты, то при продаже с прибылью ставка также составляет 13%.

налоги от инвестиций в драгоценные металлы

При инвестировании с помощью ОМС и монет декларировать прибыль, рассчитывать и уплачивать налоги придется самостоятельно: банк не является налоговым агентом.

При этом Правительство уже давно рассматривает возможность освободить инвесторов при продаже слитков от уплаты НДС, а при покупке ОМС – от НДФЛ, но дальше разговоров ситуация не продвигается уже несколько лет.

 

 

Недвижимость

При продаже квартиры, дома и любого другого объекта недвижимости, в том числе земельного участка, действуют особые правила. Размер налога на инвестиции стандартный – 13%. Он уплачивается не со всей суммы, а только с разницы между покупкой и продажей.

К примеру, инвестор купил квартиру за 3,5 млн рублей, а продал за 4 млн. Налогооблагаемая база – 0,5 млн, с нее и уплачивается налог в размере 65 тысяч рублей. Рассчитывать и декларировать налог нужно самостоятельно – налоговая только проверяет правильность оформления документов.

Если инвестор не может подтвердить документально, за сколько он купил квартиру, или она досталась ему бесплатно (например, в ходе наследования или принятия в дар), то он может применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

Так, если инвестор получил в наследство от бабушки квартиру стоимостью 2,5 млн рублей и решил ее через год продать, то ему нужно будет заплатить такой налог: 13% * (2 500 000 – 1 000 000) = 195 000 рублей.

Если недвижимость пробыла в собственности инвестора более 3 лет, то обязанности по уплате налога не возникнет. В последнем случае собственнику стоило бы подождать 3 года и более после вступления в наследование, тогда он бы не понес столь значительные расходы.

налоги с инвестиций в недвижимость

 

 

Акции

В случае с акциями налог на прибыль от инвестиций в фондовый рынок возникает в трех случаях:

Популярное на сайте!

Рейтинг брокеров бинарных опционов 2022

Самые надежные торговые площадки для РФ. Отзывы + опрос по выплатам

Иностранные брокеры акций для граждан РФ и РБ 2022

Где инвестировать в иностранные акции? И как не попасть под блокировку активов?

Самые богатые люди России. Обновленный рейтинг 2022

ТОП-15 богачей. Вот они, бенефециары российского капитализма...

  1. При продаже акций с прибылью (с так называемой «курсовой разницы»). Например, инвестор купил 10 акций Сбер по 300 рублей, а через год продал по 400. В этом случае с заработанной 1000 рублей нужно заплатить налог в размере 13%. Если доход более 5 млн рублей, налог повышается до 15%. Брокер сам удержит налог при выводе средств с брокерского счета либо в конце года.
  2. При получении дивидендов. В таком случае налоговым агентом выступает либо брокер, либо сам эмитент. При любом раскладе инвестор получит уже «чистые» дивиденды, без налога. Например, в 2020 году Сбер заплатил по 16,7 рублей на акцию. По факту инвесторы получили только 87% от этой суммы, т.е. 14,53 рубля. Ставка по налогу на дивиденды зависит от страны: в России это 13%, на Кипре – 15%, в Германии – 23,65%, в Великобритании – до 30%, в США – 10% либо 30%.
  3. При валютной переоценке. Например, инвестор купил 10 акций Microsoft за 350 долларов при курсе: 1 доллар = 65 рублей. Через год он продал те же 10 акций за те же 350 долларов, но курс составил уже: 1 доллар = 75 рублей. Следовательно, в рублях инвестор получил выгоду, и ему нужно заплатить налог. Налогооблагаемая база считается так: 3500 * 75 – 3500 * 65 = 35 000 рублей. Налог составит 13% от этой суммы, т.е. 4550 рублей. То есть инвестор ничего не заработал в долларах, но ему всё равно пришлось заплатить налог.

Есть несколько способов уменьшить налогооблагаемую базу при продаже акций (и даже полностью избежать уплаты налогов на инвестиции), о них мы поговорим чуть ниже.

Рекомендую прочитать также:
Для чего нужны инвестиции
Для чего нужны инвестиции? Что они дают человеку?
  Чаще всего ответ на вопрос для чего нужны инвестиции звучит как «для того, чтобы деньги работали». Это верная, но […]

 

Облигации

До 2021 года у инвесторов не возникало обязанности уплачивать налог с купонного дохода с ОФЗ и муниципальных облигаций, а налог с купонов корпоративных облигаций рассчитывался по сложной формуле. С 2021 года налоговая ставка на доход с купонов единая для всех типов облигаций – 13% (и 15% при доходе свыше 5 млн рублей).

  • Так, если инвестор купил 50 ОФЗ с номиналом 1000 рублей и с купоном в 6% годовых, то он получит в год выплаты на сумму в 3000 рублей. Ему нужно будет заплатить налог в размере 390 рублей. Брокер сам выступит налоговым агентом и удержит нужную сумму. То есть инвестор получит купон уже «очищенным» от налога.
  • Кроме того, инвестору нужно будет уплатить налог 13% с курсовой разницы. Например, вы купили 10 облигаций Газпром за 1050 рублей, а потом продали их за 1100. С полученной разницы в 500 рублей брокер удержит налог в размере 65 рублей.
  • Также налог нужно будет заплатить при погашении облигации по номиналу при условии, что вы купили облигацию дороже номинала. Допустим, вы решили не продавать свои 10 акций Газпрома, а додержали их до погашения. Облигации были погашены по номиналу (за 1000 рублей). Налогооблагаемая база составила всё те же 500 рублей: 10 * (1050 – 1000). Брокер удержит 65 рублей в виде налога.

налоги с инвестиций в облигации

 

Паи фондов

Разберемся, как платить налоги с инвестиций в фонды. Существует три основных видов фондов, доступных российским инвесторам:

  • ПИФы – реализуются через управляющую компанию, в основе ПИФа лежит какая-либо инвестиционная идея;
  • биржевые ПИФы (БПИФы) – те же ПИФы, но торгуются на бирже;
  • ETF – биржевые фонды, следуют за определенным индексом.

 

С прибыли, полученной от владения любыми фондами, инвестор также обязан заплатить налог на прибыль – 13% либо 15% в зависимости от дохода. В случае с ПИФами налоговым агентом выступает управляющая компания, в случае с биржевыми фондами – брокер.

Если фонд выплачивает дивиденды, то они также облагаются налогом по ставке 13% и передаются инвестору уже «чистыми».

 

При этом налога можно избежать, если держать паи фондов в собственности более трех лет. Это правило распространяется на любые фонды, торгуемые на Московской бирже, в т.ч. зарегистрированные за рубежом (например, от FinEx и ITI Funds).

У ПИФов есть еще одна особенность: если паи не погашать, а менять на паи другого фонда в рамках одной управляющей компании, налог на инвестиции также не нужно платить (при этом срок владения паями значения не имеет).

Рекомендую прочитать также:
Активные инвестиции
Активные инвестиции — что это? Кому подходят? Плюсы и минусы
  Активные инвестиции – это отличный способ заработать на волатильности активов путем выбора отдельных ценных бумаг. В отличие от индексного […]

 

Валюта – доллары, евро и т.д.

По мнению Минфина, валюта является не активом, а имуществом, например, как компьютер, телефон или автомобиль. Поэтому после ее реализации требуется декларирование дохода и уплата налога. При этом в налоговом кодексе нет определенных правил, предписывающих, как это делать. Отсюда – различные разночтения и понимания тонкостей закона.

 

Так, формально, если человек купил условную тысячу долларов и положил ее в банк, то это не подпадает под налогообложение – необходимо, чтобы сумма на вкладе превышала миллион. А если же он купил эту тысячу долларов из 60 000 рублей и положил под матрац, а потом продал за 70 000 рублей, так как курс повысился – он должен заплатить налог с прибыли.

Но на практике, понятное дело, такие операции не отслеживаются ни Налоговой службой, ни самим человеком. Тем более, что речь идет о сравнительно небольших суммах. Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Сложнее с брокерским счетом. Например, если инвестор решил торговать на бирже и получать доход на разнице курсов, то формально он уже подпадает под налогообложение, причем вне зависимости от реальных результатов торговли. По закону, придется декларировать каждую сделку и рассчитывать налог. Но на практике так никто не делает, тем более, что ФНС не показывает интереса к подобным ситуациям (по крайней мере, пока). Брокеры же не взимают налог при операциях с валютой, перекладывая это на плечи клиентов.

 

Однако, если речь идет о крупных суммах, находящихся на банковском счете или использовавшихся для спекуляций, финансовый результат лучше всего задекларировать. Для этого из доходов нужно вычесть расходы. Если инвестор не может подтвердить расходы, то он может использовать налоговый вычет в сумме 250 тысяч рублей. Если между моментом покупки и продажей валюты прошло более 3 лет, налог платить не нужно, но декларировать доход всё равно придется.

Если же инвестор покупает валюту для приобретения других активов (например, акций), а потом продает эти активы за валюту, то в данном случае нужно заплатить налог только с прибыли, полученной от реализации активов. А прибыль от реализации валюты декларировать не нужно, и платить налог тоже не надо.

налоги на инвестиции в валюту

 

 

Криптовалюта

Так как криптовалюта формально не регулируется и даже не признается фиатной валютой на государственном уровне, то все действия с ней де-юре являются незаконными. Примерно, как оборот оружия или наркотиков. Поэтому, пока криптовалюта не обрела официальный статус, налоги с прибыли от ее оборота, платить не нужно.

 

 

Налоги от инвестиций за рубежом

 

Налоги с акций США

При инвестировании в американские акции у российского инвестора также возникает обязанность заплатить налоги: при курсовой разнице и получении дивидендов.

 

Несмотря на то, что американские акции покупаются в долларах, доход нужно считать в рублях. Отсюда – некоторые особенности. Например, инвестор купил 10 акций Apple за 250 долларов при курсе: 1 доллар = 60 рублям, а затем продал их за 300 долларов при курсе: 1 доллар = 65 рублям. Следовательно, налогооблагаемую базу нужно считать так: (10 * 300 * 65) – (10 * 250 * 60) = 45 000 рублей. Сумма налога: 13% * 45 000 = 5850 рублей.

 

При этом иногда возникает валютная переоценка, когда в долларах дохода нет, но из-за роста курса доллара возникает доход в рублях (подробно механизм описан выше).

Если инвестор вкладывает в американские акции через российского брокера, то тот сам рассчитывает все налоги. Если инвестор открыл счет у иностранного брокера, например, у Just2Trade, Interactive Brokers или кипрской «дочки» Freedom Finance, то налог ему нужно будет рассчитать и задекларировать самому.

 

При получении дивидендов с американских акций в стандартной ситуации российский инвестор должен заплатить налог 30% как налоговый резидент США. Если же инвестор подтвердит свой статус налогового нерезидента США, то налог автоматически снизится до 10%. Для снижения налога на дивиденды на акции США нужно подписать форму W8-BEN. Она действует 3 года.

налоги с американских акций

Однако ставка по налогу на дивиденды для россиян 13%. Следовательно, 3% нужно будет рассчитать и доплатить в казну РФ самостоятельно. Пояснить алгоритм расчета проще на примере.

Например, 10 апреля эмитент выплатил инвестору дивиденды в размере 50 долларов, при этом 1 доллар стоил 65 рублей. В эту дату налоговый орган США изъял 10% налог. Но брокер перечислил инвестору деньги 10 марта (через месяц), когда доллар стоил 67 рублей. При этом перечислено было только 45 долларов, так как 5 долларов составил налог. Теперь считаем, сколько нужно задекларировать и доплатить в рублях в бюджет РФ:

  1. Считаем сумму дохода в рублях на дату фактического получения дивидендов: 45 * 67 = 3015. Столько денег (в рублях) инвестор получил 10 марта. Налоговая база: 13% * 3015 = 392 (копейки округляются до целого рубля).
  2. Теперь нам нужно уменьшить налогооблагаемую базу. Для этого считаем, сколько налогов уже изъял налоговый орган США в долларах: 50 * 10% = 5. Считаем сумму уплаченного налога в рублях (на дату 10 апреля – т.е. на дату фактической выплаты дивидендов): 5 * 65 = 325.
  3. Уменьшаем налогооблагаемую базу: 392 – 325 = 67. Именно 67 рублей нужно доплатить в бюджет РФ.
Рекомендую прочитать также:
Индекс stoxx 600
Индекс Stoxx 600 – «индикатор экономики» Европы. ТОП-600 европейских компаний
  Индекс Stoxx 600 иногда называют европейским аналогом американского S&P 500. Это один из основных бенчмарков европейского фондового рынка, в […]

Считать налоги с дивидендов акций США самостоятельно не обязательно. Достаточно скачать брокерский отчет и перенести сведения из него в налоговую декларацию в режиме онлайн или с помощью специальной программы: тогда система автоматически рассчитает размер доплаты и сформирует декларацию.

 

 

Налоги с REIT

  • При продаже акции REIT с прибылью необходимо заплатить налог в размере 13% от прибыли. При этом, если держать акции больше 3 лет и если REIT торгуется на Санкт-Петербургской биржи, налог платить не нужно (используется льгота за долгосрочное владение).
  • При получении дивидендов с акций REIT также нужно заплатить налог. Он автоматически взимается самим эмитентом, так как по закону REIT’ы сначала платят налог, а только потом отправляют дивиденды акционерам.
  • Налог на дивиденды американских REIT’ов составляет 30%. Налог не уменьшается, даже если подписана форма W8-BEN.
  • Налог на дивиденды европейских REIT’ов зависит от конкретной страны. Например, в Великобритании он составляет 20%, в Германии – 26,375%.

налоги с инвестиций в reit

 

 

Налог на инвестиции с акций прочих иностранных компаний

  • Налог с курсовой прибыли, полученной от реализации любых активов за рубежом, равен 13%. А вот налог с дивидендов зависит от налогового статуса (резидентства) инвестора.
  • Так, налог на дивиденды акций Великобритании «по умолчанию» составляет 20%, но, подтвердив свое нерезидентство можно снизить его вплоть до 7,5% (размер налога будет зависеть от суммы дивидендов). Но если налог на дивиденды окажется ниже 13%, разницу придется доплачивать в бюджет РФ.
  • Налог на дивиденды акций Германии составляет 26,375%. Подписав Standart Refund, можно уменьшить налог до 15%. Документ действует 4 года. Налог на дивиденды, если подписана Standart Refund, списываются полностью, но в течение 6-9 месяцев налоговая через брокера осуществляет возврат.
  • В Италии налог на дивиденды зависит от полученной суммы дохода и варьируется от стандартных 23% до 35,5%.
  • С 2021 года налог на дивиденды для компаний, зарегистрированных на Кипре, составляет 15%.Между Россией и Нидерландами пока не подписан договор об избежании двойного налогообложения, поэтому с дивидендов нидерландских компаний придется платить налог два раза: 15% в Нидерландах и 13% в России. К нидерландским компаниям, обращающимся на Московской бирже, относятся, в частности, X5 Retail Group, Lenta и Яндекс. Правда, Лента и Яндекс пока не платят дивиденды.

 

Заключение

Таким образом, налоги на инвестиции – довольно сложная тема. Но если в ней досконально разобраться, вопросов быть не должно. Правительство идет по пути упрощения налогового законодательства для инвесторов. Например, есть законопроект о том, чтобы брокеры сами рассчитывали разницу с налогов на дивиденды, которые надо доплатить в бюджет РФ. Но пока инвестору придется декларировать свои доходы самостоятельно, особенно, если речь идет об экзотических способах вложения средств.

 

 

Автор: Вадим Бон

Инвестор, предприниматель, трейдер, автор и создатель финансового блога internetboss.ru

"Занимайтесь любимым делом - только так можно стать богатым".

Подпишись на телеграм канал блога! - @internetboss_invest

Бесплатные торговые идеи, новые статьи сайта, важные новости из мира финансов и многое другое

Читайте также