Из-за особенностей законодательства в России БО существуют скорее в серой зоне. Они не запрещены, но работа с ними не регламентирована законами. Это создает определенные сложности для трейдеров, стабильно работающих в плюс. Налоги на бинарные опционы платить нужно, но непонятно как это сделать, если брокеры не являются налоговыми агентами, а специфического законодательства в отношении БО не существует.
- Проблема при уплате налогов с бинарных опционов
- Стандартный вариант уплаты налога
- Как минимизировать налоговую нагрузку
- Когда нужно начинать платить налоги
Проблема при уплате налогов с бинарных опционов
Проще всего трейдерам, работающим через российских брокеров. В этом сценарии брокер – налоговый агент и сам заплатит за клиента налог.
Но в России нет ни одного брокера бинарных опционов с лицензией госрегулятора. Дело не в самих компаниях, а в законодательстве. Ни один закон, касающийся трейдинга, не регламентирует работу с БО, с точки зрения закона их не существует.
При этом отсутствие четкого законодательного определения БО не освобождает трейдера от обязанности уплачивать налоги. Эта обязанность возникает в отношении любого дохода, в том числе и дохода, полученного за счет трейдинга бинарными опционами.
Основная сложность заключается в том, чтобы правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать подходящий код для статьи дохода и подтвердить сделки, расходы.
Стандартный вариант уплаты налога
Простейший вариант – уплата стандартных 13% с полученного дохода. Можете не беспокоиться о двойном налогообложении, брокеры бинарных опционов не будут списывать дополнительный налог с вашего профита.
Учтите, налог нужно платить только при условии, что вы выводите заработанное. Действует стандартное правило – если деньги остаются на брокерском счете, то и налог платить не нужно.
Основная сложность заключается в том, что нужно документально подтвердить полученную прибыль. Это означает, что понадобится выписка по всем сделкам, относящимся к периоду, за который уплачивается налог. Представьте, что работа ведется внутри дня с экспирациями в несколько минут, за год может заключаться 500+ сделок.
У обычных брокеров есть возможность выгрузить статистику по сделкам и затем использовать сторонний сервис для автоматического заполнения 3 НДФЛ. Но в случае с брокерами БО эта схема не сработает.
В остальном все просто – налогооблагаемая база рассчитывается как разница между доходом и расходом. В расходы записывается и сумма стартового депозита + все пополнения счета по ходу года, за который уплачивается налог.
Помимо выписки о заключенных сделках понадобится:
- Паспорт + ИНН.
- Нотариально заверенная лицензия брокера.
- Документы, подтверждающие движение средств по банковскому счету. Так подтверждается пополнение счета, поступление средств на него при выводе средств со счета брокера.
- Подтверждение дополнительных расходов, если они были.
Основная проблема – выбор категории дохода. Можно попробовать использовать код 4800, так обозначают «иные доходы», в отношении которых нет отдельных кодов. Формально бинарные опционы попадают в эту категорию, с другой стороны БО относится к трейдингу, для этой категории предусмотрены отдельные коды 15XX (есть классификация для разных типов бумаг, также учитывается обращаются они на бирже или нет).
Лучше всего еще до уплаты налога проконсультироваться с ФНС. Будьте готовы к тому, что конкретный сотрудник может ничего не знать не только о бинарных опционах, но и о трейдинге в целом. Придется объяснять почему БО нельзя отнести, например, к коду 1532 (операции с производными инструментами, сюда относятся обычные биржевые опционы).
Если не затягивать уплату налогов, то проблем с этим не будет. Крайний срок уплаты НДФЛ – 15 июля следующего года, если НДФЛ уплачивается за 2024 г., то вы должны сделать это до 15.07.25. Декларация подается до 30 апреля того же года.
Как минимизировать налоговую нагрузку
Есть обходной путь, позволяющий снизить налоги на бинарные опционы. Ставку можно снизить до 6%, причем это будет абсолютно законно.
Вся хитрость заключается в регистрации ИП, ставка в таком случае составит 6%, независимо от результатов за год придется платить взносы в ПФР, ФОМС. Вариант подойдет для трейдеров с крупным и стабильным доходом.
Условия для открытия ИП стандартные:
- Штат менее 130 человек.
- Годовой доход до 450 млн рублей.
- Остаточная стоимость активов до 200 млн рублей.
Вряд ли в мире есть хотя бы один трейдер, зарабатывающий на БО, и не вписывающийся в эти требования по 2 и 3 критериям.
При работе через ИП граничный срок уплаты налога смещается на 28 апреля следующего отчетного периода. Схема становится выгодной только при сравнительно стабильном и крупном доходе. Если за год на БО вы зарабатываете, например, 100 тыс. рублей, то только отчисления в ПФР и ФОМС «съедят» больше 40% дохода.
В случае со статусом «самозанятый» основная проблема в том, что № 422-ФЗ исключает из налога на профессиональный доход операции с ценными бумагами и деривативами. Можно попытаться аргументировать свою позицию тем, что БО – не деривативы и не ценные бумаги, но вряд ли удастся добиться успеха. Вариант с оформлением статуса самозанятый и ставкой в 4% отпадает.
Когда нужно начинать платить налоги
Четкой границы нет, с точки зрения закона платить налоги на бинарные опционы нужно независимо от полученного дохода. В реальности же никто не будет преследовать вас, если за год вы заработали условные 50 тыс. рублей, вывели их и потратили на покупки в сети и прочие мелочи.
Налоговики не будут знать о вашем доход до тех пор, пока деньги с брокерского счета не попадут, например, на банковский счет российского банка. До этого деньги буквально невидимы для налоговой службы. Некоторые пользуются этим, ограничиваясь выводом заработка в крипту или на кошельки ЭПС. Потом эти деньги можно использовать для покупок и таким образом уходить от внимания налоговой.
Это не призыв к уклонению от уплаты налогов, а скорее констатация факта. Часть трейдеров, особенно те, кто зарабатывает сравнительно мало, не платят НДФЛ, это касается не только БО, но и Форекса, торговли на криптобиржах.
На стартовом этапе о налогах можно не думать. Для начала научитесь торговать стабильно в плюс, после этого задумывайтесь об уплате НДФЛ.
Заключение
При уплате налога на бинарные опционы трейдер гарантированно столкнется со сложностями из-за отсутствия подходящих кодов для этой статьи дохода и неопределенного статуса БО. Но это не значит, что о НДФЛ нужно забыть, скорее наоборот. Если вы уже научились стабильно зарабатывать на бинарных опционах, то не ленитесь, проконсультируйтесь с ФНС и начинайте платить налог. Рассматривайте это как плату за спокойную жизнь, так вы гарантируете отсутствие штрафов и прочих санкций в будущем.
